企业财务管理制度6篇企业财务管理制度 财务管理制度 苏建工[2005]65号 第一章 总 则 第一条： 为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算工作，适下面是小编为大家整理的企业财务管理制度6篇,供大家参考。
篇一：企业财务管理制度
务管理制度 苏建工[2005]65 号 第一章 总 则 第一条：为了规范公司的财务行为， 加强财务管理和经济核算工作，适应建立现代化企业制度的要求， 强化自我约束能力， 保证依 法经营，促进公司发展，特制定本制度。
第二条：
本制度依据《会计法》、《公司法》、《企业财务通则》、《企业会计制度》， 结合公司的经营特点和管理要求制定。
公司严格遵守国家的法律、 法规和有关规章制度， 依法经营， 照章纳税， 并接受财政、 税务机关的检查和监督。
第三条：
本公司所辖各职能部门、 区域公司、 子公司、 分公司、 项目部必须执行本制度。
第二章 财务管理体制 第四条：
公司财务管理组织机构图： 总
经
理总 会 计 师 公司资产财务部
第五条：
公司总经理负责公司的财务管理工作， 组织公司经营；遵守执行国家有关财经法规， 接受国家财政、 税务、 审计机关以及公司监事会的监督和检查； 审批内部财务管理机构方案。
第六条：
公司总会计师在总经理领导下， 负责组织开展财务业务， 包括贯彻国家财务政策， 实现公司财务目标； 协调公司财务部门和其他部门之间的关系； 组织制定与实施公司财务预算； 审核财务报告与重要财务事项等。
第七条：
公司在本部和下属区域公司、 分公司、 施工项目部设立财务部门， 按照统一领导、 分级管理、 责权分明的原则， 公司实行两级财务管理， 分别签订《江苏省建工集团有限公司依法建账、内部财务管理责任书》 （见附件 １ （公司与区域公司签订）， 附件 ２ （区域公司与项目部签订））。
公司对区域公司的财务管理为一级管理。
公司的职责是：
认真贯彻执行国家有关的财经方针、 政策， 负责公司财务预算收支计划项 财 目 务 部 科
项 财目 务部 科 项 财 目 务 部 科
项 财目 务部 科 项 财目 务部 科 项 财目 务部 科 项 财 目 务 部 科
项 财目 务部 科 区域公司财务科区域公司财务科区域公司财务科区域公司财务科
的编制， 监督区域公司的预算执行， 跟踪考核实际与预算的结果，加强资金、 收入管理， 及公司机关费用核算与监控、 考核， 制定公司内部财务管理制度， 按时上报月 度、 季度、 年度会计报表， 定期对所辖范围内的财务人员进行培训、 委派、 考聘。
区域公司对分公司、 项目部财务管理为二级管理。
区域公司的职责是：
负责区域公司财务预算收支计划的编制、 上报， 跟踪考核实际与预算的结果， 加强资金、 收入、 成本费用的控制与管理， 监督、 控制分公司、 项目部的资金流向及债权、 债务， 杜绝资金风险；根据公司财务管理制度的要求， 结合区域公司的经营特点， 制定具体管理办法报公司备案， 及时上报月 度、 季度、 年度会计报表。
第八条：
为适应公司经营发展和核算体制的需要， 公司实行三级核算。
公司为法人实体， 一级核算单位， 独立核算， 自负盈亏。
公司以区域公司和公司机关费用为核算对象， 定期对各区域公司执行年度计划情况及其账册、 报表组织检查、 审计，对公司和区域公司的经济业绩做出评价。
区域公司为二级核算单位， 实行内部独立核算， 经营目标责任制，区域公司以分公司、 项目部和区域公司机关费用为核算对象， 定期组织人员对各分公司、 项目部的财务收支、 财产、 资金、 债权债务进行检查、 审计，杜绝连带责任和风险， 对区域公司每个工程项目资金运作进行跟踪、 监督、 分析、 评价、 报告。
分公司、 项目部为三级核算单位， 按照《江苏省建工集团有限公
司项目部会计核算实施办法》 的要求，以工程项目为成本核算对象，按项目人工费、 材料费、 机械租赁费、 其他直接费、 间接费用五大费用进行成本归集， 做到财务收支合法、 账册单据完整、 债权债务正确清楚、 账表账实相符、 上报准确及时。
第九条：
为规范财务管理， 公司内实行八个统一：
１、 核算体制：
布署核算机构。
２、 财务制度：
制定内部财务管理制度。
３、 核算方法：
布置核算口径、 方法。
４、 会计科目：
制定二级会计科目。
５、 账簿设置：
布置账薄格式。
６、 考核指标：
制定考核指标、 内容。
７ 、 费用标准：
制定费用标准。
８、 会计报表：
制定除资产负债表、 损益表以外的， 适应公 司管理需要的内部会计报表。
第三章 工程收入管理 第十条：
公司的工程收入， 按照公司经营业务的主次分类， 可以将企业的营业收入分为主营业务收入和其他业务收入。
主营业务收入主要是指所承包工程的工程价款结算收入， 其他如销售产品、材料、 提供机械作业和运输作业、 出租固定资产、 出租包装物等形成的收入， 列入其他业务收入。
第十一条：
工程价款收入的构成
建筑工程合同的收入包括以下两部分内容：
① 合同中规定的初始收入：
是指建造承包商与客户在双方签订的合同中最初商订的合同总金额， 它构成了合同收入的基本内容。
② 因合同变更、 索赔、 奖励等形成的收入：
这部分收入并不构成合同双方在签订合同时已在合同中商订的合同总金额， 而是在执行合同过程中由于合同变更、 索赔、 奖励等原因形成的追加收入。
第十二条：
工程价款收入的确认 公司应当根据收入的性质， 按照收入确认的原则， 合理的确认和计量各项收入。
在与发包单位办理工程价款结算时， 往往采用多种不同的结算方式， 因此工程价款收入的确认， 应区别情况， 作不同的处理：
１、
实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同， 应于合同完成， 与发包单位进行工程合同价款结算时， 确认为收入实现， 实现的收入额为双方结算的合同价款总额。
２、
实行旬末或月 中预支， 月 终结算， 竣工后清算办法的工程合同， 应分期确认合同价款收入的实现， 即：
各月 份终了，与发包单位进行已完工程价款结算时， 确认为承包合同已完工部分的工程收入实现， 本期收入额为月 终结算的已完工程价款金额。
３、
实行按工程形象进度划分不同阶段， 分段结算工程价款办
法的工程合同， 应按合同规定的形象进度分次确认已完阶段工程收益的实现。
即：
应于完成合同规定的工程形象进度或工程阶段， 与发包单位进行工程价款结算时， 确认为工程收入的实现。
本期实现的收入额， 为本期已结算的分段工程价款金额。
４、
实行其他结算方式的工程合同， 其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间， 与发包单位结算工程价款时确认为收入一次或分次实现。
本期实现的收入额， 为本期结算的已完工程价款或竣工一次结算的全部合同价款。
与发包单位办理工程价款结算时， 不论采用竣工后一次结算还是按月 结算或分段结算， 都应填制“工程价款结算账单”， 经发包单位审核签证后， 办理结算。
采用按月 结算或分段结算办法的工程， 递交的“工程价款结算账单” 还应随附“已完工程月 报表”。
第十三条：
工程项目管理。
一、
统一的银行账户管理。
区域公司应建立统一的银行账户管理项目资金， 无论是区域公司自行承建的工程项目， 还是项目部承建的工程项目， 除甲供材料外，所有资金都应进入区域公司指定的银行账户， 入账银行支票， 不得背书转让， 按规定手续入账后再行划拨， 特殊情况， 经主管财务的领导批准， 方可办理背书转让。
二、
统一的票据管理：
分公司、 施工项目部必须使用区域公司所在地税务机关规定的统一票据， 要加强票据管理， 指定专人负责， 专人开票， 专人保管，把好票据登记、 销号关， 所有票据应按规定正确填写， 票据不得转借、 转让、 代开， 开票数应和入账数相符， 确保票据资金的安全。
三、
工程项目收支管理及相关账务处理：
１、 收到发包单位（甲方）
工程款和备料款时， 填写公司内部收款结算凭证， 借：
银行存款 ， 贷：
工程结算——× × 项目工程。
２、 支付项目部工程款时， 填写公司内部付款结算凭证， 按授权经营责任书或合作经营协议书规定的内部管理费比例， 以及工程税金比例进行扣减， 同时预留不得少于 ５％的工程款。
借：
工程施工——× × 项目工程——× × 费用 ， 贷：
银行存款， 贷：
应付账款——×× 项目工程款。
３、 月（季）
末， 结转工程结算收入， 按开出甲方的发票数结转。借：
工程结算——× × 项目工程 ， 贷：
工程施工——× × 项目 工程——人工费、 材料费、 机械租赁费、 其他直接费、 间接费 ， 贷：工程施工——× × 项目工程——合同毛利， 发生亏损时， 借：
工程施工——× × 项目工程——合同毛利。
同时， 借：
主营业务成本——× × 项目工程 ， 借：
工程施工——× × 项目工程——合同毛利 ， 贷：
主营业务收入——× × 项目工程； 发生亏损时， 贷：
工程施工——× × 项目工程——合同毛
利。
４、 月 （季）
末， 计算工程各项税金、 基金：
借：
主营业务税金及附加）
—— × × 项目工程， 贷：
应交税金—营业税、 城建税 ，贷：
其他应交款—教育费附加， 贷：
其他应付款—基金及税费（次年初一次性交纳）。
５、 月 （季）
末， 结转工程收入、 工程成本、 工程税金、 计算盈亏， 借：
主营业务收入——× × 项目工程， 贷：
主营业务成本——× × 项目工程， 贷：
主营业务税金及附加——× × 项目工程， 贷：本年利润——× × 项目工程， 发生亏损时， 借：
本年利润——× ×项目工程。
第四章 流动资产管理 第十四条：
流动资产是公司生产经营活动中的主要资产。
公司的流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产， 主要包括：
现金、 银行存款、 短期投资、 应收及预付款项， 待摊费用， 存货等。
管好用好流动资产， 提高流动资产的变现能力， 加速流动资产的周转， 是保证公司生产经营活动顺利进行，提高经济效益的重要手段。
第十五条：
现金：
是指存放在公司， 随时可以动用的那部分货币资金。
１、 库存现金限额。
为保证公司日常生产经营活动的需要， 各财会部门需要保存一定
数量的现金， 对于这部分现金， 由公司或区域公司所在地开户银行（基本户或临时户）
核定一个限额。
库存现金限额一经确定， 超过限额部分， 应及时送存银行， 对限额内过夜现金， 应按照当地公安部门规定要求， 做好安全防盗措施， 确保现金安全。
２、 现金收支范围。
公司现金收支范围主要包括：
工资、 奖金、 津贴、 劳保福利支出、个人劳务报酬、 出差人员随身携带的差旅费等。
对日常的现金支出， １０００元以下部分可现金支付， 超过 １０００元应以银行转账方式进行结算， 特殊情况需经主管财务的领导批准后， 方可办理现金结算。
各区域公司应严格执行国家《现金管理条例》 和银行结算管理制度，现金账的余额必须与库存现金数相符， 任何部门不得以 “白条抵库”，不准设账外现金和公款私存， 一经发现， 将严肃追究相关当事人的责任。
３、 职工因采购、 出差等因公需要向财务部门借取现金， 应填写借款单， 写明事由和金额， 经主管财务的领导批准后， 方可借取。在上述经济事项完成后七日内， 填写费用报销单， 经主管财务的领导签字后予以报销， 否则“前款不清， 后款不借”。
第十六条：
银行存款管理。
银行结算形式包括：
银行支票结算、银行汇票结算、 银行汇兑结算、 商业汇票结算、 托收承付结算和委托收款结算。
１、 银行支票由出纳员保管， 支票领用时须填写“支票领用单”，
由领用部门填写日期、 收款单位、 款项用途、 使用金额、 经办人，经主管财务领导批准， 由出纳员签发（不得签发空白支票）， 总账会计加盖印鉴并登记备案。
２、 公司规定银行支票一律采用记名形式， 不得流通转让、 不得背书转让（一般情况下）、 不准出租、 出借、 抵押和委托其他单位代签、 不得签发远期支票， 留存存根作为付出核算的原始依据， 其他结算方式， 如银行本票、 银行汇票、 银行汇兑等， 除按人民银行结算制度办理外， 比照上述支票管理规定执行。
３、 财务印鉴的使用和保管。
凡对外使用公司、 区域公司财务印鉴， 必须报送主管财务的领导签署意见后， 方可对外使用， 并登记备案。
财务印鉴必须和支票、 发票分开保管， 不得事先在支票、 发票上预留财务印鉴。
出纳员不得兼管总账、 往来账、 费用账、 不得兼管稽核， 不得保管会计档案。
确实人手少的区域公司， 会计职务不能分离的， 也应建立严格的约束和监督机制， 并报公司备案， 确保财务自身监督制度的贯彻执行， 公司采取不定期的抽查。
第十七条：
应收账款、 预付账款管理。
１、 应收账款， 是指公司由于承建工程或提供劳务应向发包单位或总包、 分包方收取的工程价款和列入工程结算收入的其他款项，应收账款应于收入实现时入账。
各子公司、 办事处、 区域公司财务部， 应向集团资产财务部编报“应收账款明细表”（ 注明经手人及相应数额、 催收情况及催收措施）， 并加强应收账款的追收。
应收账
款的催收可采取以下步骤：
提醒客户（逾期二天）
→第一次正式催收（逾期十五天）
→第二次正式催收（逾期三十天）
→双方领导对话（逾期四十天）
→最后通知（逾期六十天）
→通过诉讼、 仲裁等方式解决（逾期九十天）。
在对方出现迟延履行情形时， 应增加与客户的联络频次。
对逾期结付账款的， 要及时会同经营、 信用管理人员分析原因， 如对方无法或无诚意继续履行合同的， 则适时选择调解、 仲裁乃至诉讼的方式解决纠纷。
每年度终了， 对应收账款进行全面检查， 对不能按期收回可能造成损失的， 应查明原因， 按申请付款的部门及...
篇二：企业财务管理制度
则一、 为了 保障国有资产的安全、 增值， 保护投资者的合法权益， 规范公司企业财务行为， 有利于企业的发展， 加强财务管理， 根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》， 结合本公司的实际情况， 制定本制度。
二、 企业财务管理的基本任务和方法是， 做好各项财务收支的计划、 控制、 监督、 分析和考核工作， 依法合 理 筹 集 资 金 ，有 效 利 用 企 业 各 项 资 产 ，努 力 提 高 经 济 效 益 。
三、 企业应当认真执行国家各项法律、 法规， 建立健全内部财务管理制度， 加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
四、 企业应当加强财务管理基础工作。
在生产经营活动中的产量、 质量、 工时、 设备利用， 存货的消耗、收发、 领退、 转移以及各项财产物资的毁损等， 都应当及时做好完整的原始记录。
企业各项财产物资的进出消耗， 都应当做到手续齐全， 计量准确并制定和修订原材料、 能源等物资消耗定额和工时定额， 定期或者不定期地进行资产清查。
财务管理的结构体系和职责权限
五、 本公司财会人员必须持证上岗， 遵守国家有关法规、 公司内部各项规章制度， 认真履行职责， 如实反映和严格监督各项经济业务。
出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。
企业财务人员有权拒绝承办不合法、 不真实和损害投资者利益的经济业务， 必须时可直接向 上级财务主管部门 反映。
六、 公司财务应接受财政、 税务、 审计机关的监督； 定期、 及时、 准确地上报会计报表和财务分析资料。
七、本制度所称资金管理包括：
措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；
现金及现金等价物管理；
结算资金（应收款项）管理；
八、资金、管理应遵循的原则；
1.取之合法，使用合规；
2.开源节流，讲求效益；
3.内部牵制，防范风险；
4.管理有序，责任到人；
九、资金筹集：
1. 公司倡导多种方式、 多渠道筹集资金， 包括：
吸收现金、 非现金投资， 长期、 短期借款， 发行股票、 债
券等；
2. 资 本 金 的 增 加 、 变 动 ，应 按 法 律 程 序 经 批 准 和 会 计 师 事 务 所 验 资 确 认 ， 不 得 弄 虚 作 假 ；
3. 借款应根据经可行性论证的项目 和生产经营需要， 有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。
十、现金及现金等价物管理
1. 内部牵制
（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；
（2）
出纳不得兼任采购、 销售、 实物收发、 保管业务， 不填制票及兼管理往来帐， 不核对银行对帐单和银行日记帐；
（ 3 ）出 纳 与 本 企 业 主 要 领 导 人 或 财 务 负 责 人 有 亲 属 关 系 的 应 实 行 回 避 原 则 。
2. 财经纪律
（ 1 ）
现 金 的 提 取 、保 管 、使 用 应 遵 守 国 家 的 《 现 金 管 理 条 例 》 ，不 得 坐 支 现 金 ；
（2）
银行帐号的设立、 使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》， 严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；
（3）
出纳必须凭经审核、 编号、 手续齐全的记帐凭证办理收付款业务， 不得先斩后奏或以借条、 白条原始凭证充抵库存；
（ 4 ）外 汇 的 收 入 ，使 用 应 符 合 国 家 外 汇 管 理 的 各 项 法 规 、政 策 。
3. 现金等价物
短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、 法规， 并按企业内部职责、 权限、 程序批准后办理，严禁私自炒作。
十一、结算资金管理：
1.应收款项管理应遵循以下原则：
（1）入帐有据，处理合规；
（2）跟踪管理，掌握动态；
（3）清理及时，回款迅速；
（4）节约资金，力戒损失；
（5）职责明确，失误必究。
2.债权的成立应符合以下条件：
（ 1 ）各 类 业 务 发 生 应 收 帐 款 应 符 合 确 认 销 售 成 立 的 有 关 条 款 ；
（ 2 ）应 收 股 利 、应 收 利 息 应 符 合 有 关 投 资 项 目 的 规 定 和 文 件 ；
（ 3 ）暂 借 和 垫 付 款 项 应 按 内 部 规 定 经 批 准 ，附 件 和 手 续 齐 全 。
3.跟踪管理和清理回款
实 行 “ 源 头 负 责 制 ” ，谁 经 办 的 业 务 ，发 生 的 款 项 ，谁 负 责 到 底 ，并 纳 入 业 绩 考 核 。
4. 债 务 重 组 事 项 应 按 程 序 ，经 批 准 ，并 预 测 分 析 可 有 发 生 的 重 组 损 益 。
投资管理编辑本段回目录
十二、 本公司对全资、 控股、 联营企业以现金、 实物和无形资产进行投资； 兼并、 收购、 租凭其它企业的股权； 购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、 国库券、 企业债券等）
均构成公司的长期投资。
十三、 对外投资的计价方法， 应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价， 即按成本法计价。
企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告， 分清占股比例、 投资总额等并妥善保管。
对企业溢价或折价购入的长期债券， 其溢价或折价差额， 应采用直线法在债券存续期内分期摊销。
对短期投资或者说长期债券的转让， 应严格审批手续， 正确计算损益。
中期或年度终了， 应对长期投资逐项检查， 如果由于市价持续下跌， 或被投资单位经营状况恶化等原因， 导致其可收回金额低于帐面价值， 并且此项降低的差额在可 预 计 的 未 来 期 间 内 不 可 能 恢 复 ，应 按 此 差 额 计 提 长 期 投 资 跌 价 准 备 。
十四、 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算， 企业对外投资股权在 20%以下 （不含 20%）
的采用成本法， 股权在 20%—50%的采用权益法、 股权在 50%以上（不含 50%）
的， 应编制合并会计报表。
十五、 本公司对外投资实行风险抵押制。
项目负责人应按照投资额或承包方式， 依一定比例向本公司交纳风险抵押金。
项目投资按期收回或完成利润上缴计划的， 逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息， 到期未收回投资或未完成利润上交计划的， 由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。
十六、 本公司对投资项目实行专人跟踪管理， 财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。
凡是本公司投资的项目， 都要建立项目投资档案， 按照投资对象、 反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）
和投资回报（实现上交利润）
对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。
财产物资管理编辑本段回目录
十七、 企业应建立、 健全财产物资管理制度， 对非货币性资产的购置、 建造、 增加、 出售、 耗用、 减少、
盘存、计价、管理作出规定，规范操作。
十八、财产物资管理应遵循的原则：
1.全 员 管 理 ：物 资 管 理 是 企 业 各 部 门 、有 关 人 员 共 同 的 任 务 ；
2. 全 过 程 监 控 ：从 采 购 、生 产 耗 用 、出 售 到 保 管 、收 、发 、存 动 态 监 控 ；
3.综合管理与分级归口管理相结合；
4. 遵守内部牵制制度， 涉及采购、 验收、 保管、 使用中环节的业务实行物、 款、 帐三分管原则， 不同同一人单独完成。
5. 实行资金管理、 物资管理， 业务工作相结合， 管物的部门和人员， 必须对相应的采购成本、 资金占用等负责。
十九、物资增加：
1. 企业应建立物资询价制度， 掌握市场价格信息， 货 比三家， 主要生产物资应有定点供应单位；
2. 采 购 、生 产 、加 工 、盘 盈 及 接 受 投 资 、损 赠 或 债 务 重 组 的 物 资 应 按 规 定 计 价 ；
3.物 资 应 按 归 口管 理 坚 持 质 量 检 验 、核 实 数 量 、凭 证 验 收 ；
4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；
5.禁 止 使 用 部 门 自 行 采 购 物 资 ，必 要 时 先 经 批 准 并 办 理 入 库 手 续 。
二十、物资减少：
1. 不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续， 严禁以购代耗或以便条、 借条发货和充抵库存；
2.存货减少应按企业会计政策进行计价；
3.处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；
4. 商品、 产品销售应加强合同管理， 落实货款回笼的保障程序， 对赊销业务应慎重， 并需了解客户资信程度和信誉；
5. 盘 亏 、 报 损 物 资 应 按 规 定 权限 经 批 准 ， 并 分别 情 况 由 保险 公 司 责 任人 赔偿 后 按 净损 处 理；
6. 生产耗用物资应按企业计划生产管理、 费用指标管理规定， 使用凭证、 办理手续， 产品报废补料应有质检部门确认；
7.贵重物资出库应按规定的权限实行双签。
二十一、物资保管和盘存
1. 仓库存保管人员对库房实物数量完整、 质量完好、 帐务记录正确、 手续完备、 库房整洁安全及资金定额负责；
2. 有 关 业 务 人 员 对 经 营 的 分 销 网 点 、代 销 点 、展 品 、陈 列 品 安 全 完 好 负 责 ；
3. 各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制， 每月自行盘点， 年度中期组织抽查， 年末全面 清 查 ，并 在 部 门 自 查 的 基 础 上 进 行 复 查 ，符 合 率 低 于 规 定 指 标 的 应 扩 大 抽 面 ；
4. 各部门涉及物资保管、 使用和业务的人员离岗时， 应先办妥交接手续， 按规定退还使用或借用的物资。
二十二、其他事项：
1. 年 度 中 期 和 年 末 存 货 对 符 合 规 定 条 件 的 物 资 应 计 提 存 货 跌 价 损 失 ；
2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。
成本管理编辑本段回目录
二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：
1. 经 济 效 益 原 则 ：这 是 企 业 经 营 管 理 的 核 心 ，也 是 成 本 管 理 的 目 标 ；
2. 全面管理原则：
广义概念上的成本管理， 强调全面性即全过程管理， 全方位管理， 人员管理， 一是从投资成立、 产品选取型开发到产品投产， 进入市场以及资金筹集、 使用，
应考虑成本， 包括：
投资成本、 融资成本、 工程成本、 产品成本、 科研成本； 二是从 大项目的事前预测、 决策， 实施中的监控到事后的分析考核 ， 环 环 紧扣 ； 三 是企业从 领 导 到 全体员 工、 各 部 门 的 工 作 ， 均 应纳 入 成 本 管 理“ 链” ；
3. 责任制原则：
责权利相结合以责为中心， 赋以相应的权限， 完善内部授权制度， 责任明确、 奖罚分明；
4. 科学管理原则：
科学的分析、 预测， 有效的防护性控制和过程控制， 避免盲目 性单纯的事后算帐；
5. 归口管理与分级管理相结合， 财务部门是归口总管单位， 各项指标应按业务性质、 逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。
二 十 四、企 业 应 建 立 、健 全 成 本 管 理 保 障 体 系及 规 章 制 度 ：
合规、切实、可行的《成本计算规程》；
原材料、物资供应的质量与价格保障；
工程质量监理、产品质量管理保障；
筹资融资成本预测与监控体系；
投资成本及效益预测、决策与监控体系；
销售网络管理制度；
新产品研制、开发管理与成本控制；
各项消耗指标及行政费用管理制度；
分析考核奖惩制度。
成 本 管 理 中涉 及 按 侧 外 原 则 处 理 事 项 的 范 围 、权 限 与 责 任 。
二十五、 建立定期、 不定期的多种形式的定性、 定量分析、 “会诊” 制度， 及时发现问题， 迅速予以纠正。
二 十 六 、以 部 门 、个 人 对 所 分 管 的 指 标 、业 务 纳 入 考 核 、奖 惩 范 围 。
计划和预算
二十七、 为确保企业年度经营发展目标的实现， 做到心中有数， 应编制年度分季财务计划， 通过组织实施、过 程 控 制 、分 析 、考 核 ，确 保 预 定 经 济 效 益 目标 利 润 实 现 。
二十八、编制的依据：
1. 根据本公司年度“战略决策指导委员会” 的专家决策会议制订的发展方向， 投资规划、 经营目标、 效益指标，在财务计划中体同和落实；
2.根 据 市 场 调 查 、反 馈 信 息 ，才 计 划 及 时 进 行 检 查 修 订 、调 整 ；
3. 根据上一年度计划执行情况的分析判断， 发现管理中 存在的问 题， 在本年计划中 防止和纠 正。
二十九、 编制的原则：
1.真 实 、积 极 、可 靠 、适 当 留 有 余 地 ，保 障 国 有 资 产 及 资 本 增 值 ；
2. 计划的严肃性与灵活性相结合， 在保障年度总目标实现的前提下， 在进度安排、 项目构成等方面允许有变动、调整；
3. 强调计划的科学性， 计划数据应建立在充分的、 可靠的市场信息， 运用适当的数学模型、 科学的预测、判断的基础上；
4.经过“两上两上”反复平衡、落实；
即 下 达 目 标 → 上 报 计 划 → 综 合 平 衡 → 下 达 指 村 → 分 解 落 实 到 各 部 门 分 管 的 指 标
5. 资金调配的顺序：
在首先保证正常 生产经营的前提下， 寻求投资与发展， 兼顾职工集体福利。
三十、计划的主要内容：
1.销售收入、利润计划；
2.物资供应保障计划；
3.资金筹集方式、规模及投资收益计划；
4.产品、工程、资金成本计划及费用预算；
5.投资方式及支出计划；
6.现金流量计划；
7.利润分配及税收缴纳计划；
8.其他收入、支出计划。
三十一、综合平衡的主要指标：
1.利润总额、净利润及上交利润；
2.净资产增长率；
3.资产负债率；
4.速动比率；
5.净资产利润率。
三十二、 分析、 考核是企业经营管理过程中事前、 事中、 事后三个环节的最后一环也是检查、 评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。
三十三、 企业应建立、 健全分析考核制度、 分析考核标准， 业绩与 工资 福利挂勾 的 奖惩条例 。
三十四、分析的内容、形式和方法：
1.全面分析和专题分析结合。
年度、 季度进行全面检...
篇三：企业财务管理制度
有企业财务管理制度（范本）第一章
总
则 第一条
加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及公司有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第四条
财务管理的基本任务和方法：
1.筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
2.做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
3.加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
4.监督公司财产的购建、保管和使用，配合相关管理部门定期进行财产清查。
5.按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
－2－ 第二章
财务组织管理及核算 第五条
公司总经理是财务管理工作的第一责任人，组织领导公司的财务工作。
第六条
公司总部设立财务部，其他独立核算的单位均设相应的财务机构。
第七条
下级财务机构设置需经公司财务部审批，报经总经理办公会同意后方可建立，并根据书面申请开设 NC 账务核算账套。
第八条
公司下设单位、工程处，实行财务“集中报账、统一管理、分级负责、逐级核算”的财务管理原则。
第三章
固定资产管理 第九条
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用年限超过一年，单位价值在 2000 元及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等。
1.固定资产按历史成本计价，按固定资产类别分别采用直线法计提折旧，固定资产残值率为 3％。
2.固定资产从投入使用月份的次月起开始计提折旧；停用的固定资产从次月起停提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。计提折旧的基数以月初在用固定资产原值为依据。
第十条
公司固定资产按使用性质划分为：经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租入固定资产 第十一条
固定资产购置审批：公司于每年 11 月末编制下年度资产（含固定资产）购置计划，由总经理办公会审核批准，综合部或机料部门审核办理。各单位需购置计划外固定资产，由使用部门提交申请报综合或机料部门，提交总经理办公会审批。
第四章
流动资产管理 第十二条
公司的流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项，存货等。应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付帐款等。
第十三条
公司应强化现金管理，严格按照银行核定的库存限额存放现金，严格控制现金的使用范围。除了在《现金管理暂行条例》规定的范围内可直接使用现金进行结算的事项外，其他收支业务，都必须通过银行办理结算，如遇特殊情况需向财务部提交说明。
第十四条
公司应严格各种存款的管理，银行帐户必须按规定开设和使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转账套现。
－4－ 第十五条
公司收受应收票据时，应对出票人的信用有足够了解，必要时应要求出票人提供第三者担保或担保物。库存的应收票据应按到期日期顺序妥善保管，到期及时兑现。
第十六条
公司对应收账款，应根据业务发生的有关凭据及时入账，通过函询等方式核对账目，及时收回，公司有关业务部门和财务部应密切配合，加强协作。
第十七条
公司的其他应收款包括职工借款，公司及所属各单位间相互垫借款项，存出保证金，备用金，各项暂付款等。除正常的备用金外，都应随时清理，及时收回。
第十八条
公司在资产负债表日对应收账款的账面价值进行检查， 有客观证据表明该应收账款发生减值的，应当计提减值准备。核销坏账损失，应按公司的授权批准程序逐级核批，按规定需由上级部门审核同意的，应经上级部门审核同意。
第十九条
公司的预付账款包括预付工程工程款和订购设备款等各种预付款项。应视同应收款项进行管理。
第二十条
公司的存货为经营理过程中为耗用而储备的物资，包括各种材料、结构件、周转材料，库存设备、燃料、润料，包装物、委托加工器材、低值易耗品等。
第二十一条
公司的存货按实际成本计价。领用或者发出存货采用加权平均法确定其实际成本。购入的，按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。自制的，按照制造过程中的各项实际
支出计价。委托外单位加工的，按照实际耗用的材料加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。
第二十二条
公司领用包装物及低值易耗品，采用一次摊销法，计入相关成本、费用，使用单位作备查账登记。
第二十三条
存货应当定期或者不定期盘点，年终必须进行一次全面清查盘点，对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当查明原因，分别情况及时处理。盘盈的存货，冲减管理费用。盘亏、毁损、报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，属于一般损失部分，计入管理费用，属于非常损失部分，计入营业外支出。
第五章
长期投资管理 第二十四条
公司对外投资必须充分考虑投资风险，事先进行技术论证、预测项目的预期收益，针对不确定性因素制定控制和防范措施。对外投资应当符合国家法律、法规和产业政策，坚持效益最大化、风险最小化和量力而行的原则。
1.长期股权投资：按取得时实际支付的价款或确定的价值记账。对被投资企业实施控制和不具有共同控制或重大影响的采用成本法核算；对被投资企业具有共同控制或重大影响的采用权益法核算。
－6－ 2.长期债权投资：按取得时的实际成本计价，债券溢价、折价在债券持有期内采用直线法摊销，当期收益按应计提的利息及应摊销债券溢价、折价额确认。
3.公司对外投资项目须按照总经理办公会决议执行。重大投资项目执行董事会决议。
第六章
成本费用管理 第二十五条
总站站长、工程处长对所辖范围内的所有经营活动中的各项费用支出的最终结果负责，并对公司财务制度规定范围内的支出有审批权。
第二十六条
公司对总站及工程处实行成本考核管理。各总站应合理确定成本核算对象，严格遵守成本费用的开支范围，划清成本核算的界限，保证成本费用核算质量和成本费用信息的真实、完整。
第二十七条
各总站、工程处必须严格执行各项“费用支出计划”“资金计划”，严格控制成本，厉行节约，以确保各项费用、预算的执行，科学合理地提高资金使用效益。
第二十八条
大中修工程严格执行预算，合同管理制度，竣工验收制度，工程决算制度，以确保工程质量，节约开支，实现工程效益。
第二十九条
成本费用核算
1.成本费用按工程成本、管理费用、财务费用等项目进行归集、核算和管理。
2.在日常养护及工程施工过程中实际消耗的直接材料、直接人工费、机械使用费和其他直接支出计入工程施工。
3.为筹集和使用生产经营所需资金过程中而发生的费用计入财务费用。
4.为购置和建造固定资产的支出，无形资产和其他资产的支出，对外投资的支出，被没收财物、支付滞纳金、罚款、违约金、赔偿金的支出，捐赠、赞助性支出等各项开支不得直接列入成本费用。
5.有关费用按照下列规定进行提取或列支：
（1）职工福利按照职工工资总额的 14％直接列支； （2）工会经费按照职工工资总额的 2％提取； （3）职工教育经费按职工工资总额的 1.5％提取； 第七章 收入管理 第三十条
主营营业收入是指在生产经营活动中，由工程施工和提供劳务、作业，材料销售以及设备租赁等所取得的收入。主要包括工程价款收入、工程索赔收入、劳务作业收入、设备租赁收入、材料销售收入以及其他收入。
第三十一条
其他业务收入是指公司除主营业务收入以外（如兼营业务）的其他业务收入。
－8－ 第三十二条
主营业务收入按《企业会计准则-建造合同》完工百分比法进行确认。材料销售、设备租赁等其他收入以收取现款或取得应收款凭证时进行确认。与生产经营无直接关系的各项收入，计入营业外收入。
第八章
企业利润及利润分配管理 第三十三条
公司应当依据《公司法》的规定，提取税后利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
1.公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
2.公司从税后利润中提取法定公积金后，经董事会批准，还可以从税后利润中提取任意公积金。
第三十四条
公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。
第九章
财务会计报告 第三十五条
公司按照《企业财务会计报告条例》和集团公司的相关规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
第三十六条
公司根据内部管理的需要自行决定编制内部管理财务会计报表，内部管理财务会计报表属商业秘密，不得对外提供。
第十章
财务分析与监管 第三十七条
公司要做好经济活动分析工作。通过分析找出管理中存在的问题并有针对性地采取措施，充分挖掘管理潜力，达到提高经济效益的目的。
第三十八条 财务部门应对各项收入、资本性和收益性支出实施综合管理，编制财务收支计划，检查、分析、考核和反映经营绩效，加强成本核算与监控，促进经济效益稳定增长。
第三十九条 财会人员要严格遵守财经纪律和有关制度规定，对财务管理不善、损失浪费等现象，要及时提出处理意见和建议。对违反财务制度规定的收支，有权拒绝办理。对违反《会计法》的行为，要坚决抵制，并向部门主管或公司领导报告。
第四十条
公司选拔、任用、管理财务人员按照“统一指导、分级管理”的原则统筹管理，凡需独立核算的单位都应设置相应财务岗位。
第四十一条
财务人员应同时具备以下基本条件 1.具有较高的思想觉悟和优良的道德品质，遵守会计职业道德，无违法乱纪行为。
2.拥有财务大专以上学历，具有较强的求知欲和上进心。
3.有较高的业务技术水平，熟悉公司业务流程，熟悉财务会计业务知识，具有一定的会计职业判断能力，能正确处理各种财务事项。
－10－ 4.具有相应的会计专业技术资格。
5.持有政府会计主管部门颁发的《会计从业资格证书》。
第四十二条
财务人员有下列行为之一的，不得继续在公司从事财务工作 1.无故不服从领导工作安排的。
2.有违法违纪行为的。
3.由于业务、技术水平的原因，不能胜任财务工作的。
第四十三条
财务人员调动工作、变动岗位或者离职，必须与接管人员办理交接手续。会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
2.尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
3.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。
第四十四条
移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员应当认真接管移交工作，要逐项核对点收，并继续办理移交的未了事项。
1.现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交，如与会计账簿记录不一致，移交人员必须限期查清。
2.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
3.银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。
4.移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
第四十五条
财务人员办理交接时，必须有专人负责监交。
1.一般人员办理交接手续，由财务负责人监交。
2.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
3.财务负责人移交时，还必须将自己分管的财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
－12－ 第四十六条
会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。
第十一章
附
则 第四十七条
本制度由公司财务部制定、解释和修改。
第四十八条
本制度自颁布之日起试行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。
篇四：企业财务管理制度
务管理制度 现金管理制度 第一章 总则 第一条 为规范企业现金使用、 管理， 明确使用范围， 加强财务监督， 根据国家财经法规和企业实际情况， 特制定本制度。第二条 企业任何部门、 个人都必须自觉遵守， 严格执行本制度的相关规定。
第三条 企业财务部负责统一管理企业的财务收支。
现金管理必须遵循钱账分管、 钱票分管原则， 会计管账票， 出纳管钱。
第四条 本制度所指现金包括库存现金、 银行存款及其他货币资金。
第二章 现金收入管理 第五条 企业各部门的现金收入须及时送交财务部报账、 严禁各部门截留收入或坐支现金。
第六条 坚持收、 支两条线， 企业财务部收入的现金、 结算票据应及时存入银行账户，不得坐支现金。
第七条 严禁将收入的现金以个人名义储蓄， 严禁保留帐外公款和私设“小金库”。
第三章 现金支出管理 第八条 企业业务支出， 原则上凡金额在 1000 元以上的， 一律使用支票转账结算， 有特殊情况须经主管领导审核签字后， 方可支付现金。
第九条 现金支付手续要齐全， 报销单据正确合法。
经办人员应在主管领导同意审核，总经理核准签字后， 方可给予报销。
第十条 下列业务可以支付现金：
1． 员工工资、 奖金、 津贴及劳保福利费用；
2． 出差人员差旅费；
3． 采购办公用品或其他物品， 金额在使用支票结算起点 1000 元以下的；
4． 业务活动的零星支出；
5． 确需现金支付的其他支出。
第十一条 严格审查采购物品化整为零、 在结算起点以下的现金支付。
严禁谎报用途套取现金。
第十二条 因公外出人员携带必要的现金要填写借款拮据， 并由主管领导同意审核， 总
经理核准签字后， 方可支付。
外出人员返回后应在当月 15 日或 25 日前报销， 不允许长期借款。
报销时必须按规定标准支付， 同时， 认真核实车船票和住宿费， 检查发票各类日期是否属实， 发票填写项目不全、 发票日期与实际出差日期不符、 发票地址与实际出差地址不符的不予报销。
第十三条 支付现金应该从库存现金中支付或从银行提取， 不得从现金收入直接支付。
第十四条 签发银行转账支票时应建立支票领用登记手续， 经办人员应及时报销发票，以注销登记记录。
第十五条 严禁签发空头支票， 远期支票及空白支票。
第四章 备用金管理 第十六条 企业采购部、 食堂按核定标准设立备用金， 不包括在库现金限额内。
其他部门因业务需要备用金的， 应报企业领导审批并报财务执行。
第十七条 采购部的备用金标准暂定为 5000 元， 食堂为 1000 元。
第十八条 各部门备用金应由报账员负责专人管理， 并应采取有效措施防止被盗、 遗失，并做好盘点工作。
第十九条 备用金为各相关部门日常小额开支的周转金， 主要用于差旅费、 按规定批准的临时人员劳务费、 1000 元以内的零星购置费、 小额接待费等。
第二十条 报账员须严格按规定支付方式使用备用金。
对于已发生的经济业务， 报账员应及时到财务部报账以补足备用金。
第二十一条 报账员应于每月末编制备用金存盘表， 经主管领导审核签字后报送财务部。
第二十二条 企业领导、 财务部应监督备用金的安全完整， 并不定期检查备用金使用情况。
第二十三条 财务科每年年初根据企业领导的批示向各相关部门发放备用金， 年底各相关部门报账员到财务科核销。
第五章 库存现金管理 第二十四条 库存现金限额原则上以满足企业 2~3 天日常零星开支为标准， 超过限额的部分应及时存入银行。
第二十五条 库存现金、 现金支票及转账支票由出纳保管， 银行预留印鉴应由财务部负责人负责保管。
第二十六条 财务室应将各种结算凭证及金融券物存放在保险柜内。
保险柜应打乱密码，
钥匙随身携带， 人离门锁， 防盗防失。
第二十七条 库存现金要做到日清月结， 账实相符， 出纳人员发现账款不符应及时向企业领导报告， 并追查原因， 追究相关人员责任。
第二十八条 严禁私人借用公款， 严禁白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金， 更不得挪用现金。
第二十九条 财务室不准替私人存放现金， 防止发生意外。
第六章 银行账户管理 第三十条 财务部应严格按照银行支付结算办法及相关制度的规定开立存款账户， 并由出纳负责管理。
第三十一条 出纳应不定期或定期与银行对账， 并于每月末编制银行存库余额调节表，确保数额相符。
若发现不符， 应查明原因， 追究相关人员责任。
第三十二条 不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务。
第七章 账目 管理
第三十三条 财务科应严格按照国家法律法规建立、 健全现金账目。
登记现金、 银行存款日记账的人员严禁登记总账。
第三十四条 出纳要认真、 逐笔、 顺序登记号现金日记账和银行存款日记账， 做到日清月结， 每天业终了， 应核对账、 款是否相符如有问题应及时查明原因调账。
第三十五条 出纳应于每月月末核对未达账项， 并及时催查清里。
第三十六条 记账时应再一次严格审核凭证， 严禁用不符合财务制度规定的凭证登记入账。
第三十七条 出纳与会计应定期于每月 15 日、 25 日结账日核对现金、 银行日记账与总账， 确保帐账、 账实相符。
第八章 处罚 第三十八条 对违反本办法造成公司损失的， 视其情节轻重， 给予相关人员行政处罚和经济赔偿。
情节十分恶劣的， 报送公安机关。
第三十九条 凡超出规定范围、 限额使用现金， 用不符合制度的凭证冲抵库存现金， 未经批准坐支现金， 私设小金库， 编造用途套取现金， 公款私存的， 除给有关财务处分外， 视其情节轻重分别给予违纪金额 10%~30%的罚款。
第四十条 所有罚款一律上缴企业。
第九章 附则
第四十一条 本制度由企业财务部制定， 经企业总经理办公会审批通过。
第四十二条 本制度由企业财务部负责解释。
第四十三条 本制度从
年
月
日起执行。
发票的管理规定
为了加强和控制企业的发票管理工作， 保证企业正常生产经营， 根据《中华人民共和国税收征管条例》， 结合公司的具体情况制定本办法。
一、 建立发票购买、 发放、 使用、 缴回的专用登记簿。
购买发票及时在登记簿上登记，以备查录。
对于已购入的各类发票， 应该加强管理、 健全制度、 专人负责、 妥善保管。
二、 购买。
增票只能由发票管理员购买， 发票管理员根据实际用量进行购买， 其他任何人员无权购买。
三、 开具。
1）
发票只能由领用人开具， 其他人员不得开具， 出纳在获得准许时临时代为开具；
2）
申请开具发票时， 必须由需求者填写申请单， 注明所要开具发票的单位名称及金额， 并后附经财务核对无误后有金额的《销售清单》， 经财务负责人审批后， 报总经理批准后， 方可开具。
3）
将开具增票发票联和抵扣联交客户、 供应商或业务代收时， 领取人必须在发票管理簿上办理签收手续。
4）
增票的开具必须符合法律规定， 不得虚开、 不得开具与实际货物不一致的增票，必须填写完整， 注明开具人姓名。
四、 保管。
1）
完全未使用的增票由发票管理员保管， 且必须锁入保险箱内；
2）
电脑打印增票必须装订成册， 每 100 份装订成一册， 并打印开具汇总表， 加盖封面后一起装订， 此工作由领用人负责， 发票管理员监督。
3）
使用完毕的增票， 发票管理员进行审核增票的连续性、 开具的规范性， 并在自身登记簿上勾销登记， 经税务局销号后， 按序按号存放于指定档案室。
五、 增票的红冲与作废。
1）
因增票开具错误且财务尚未入账的， 可直接将增票作废， 每一联次均需加盖“作废” 章。
作废发票必须保证联次完整性、 一致性， 并按序粘贴， 不得简单用针别在一起。
2）
对于因退货或发票开具错误且财务已入账的， 必须填写相应的红色增票， 将原发票联、 抵扣联附于红色增票后， 红色增票上备注原发票的开具日期和号码， 只需撕下记账联即可。
3）
不管是否财务入账， 凡红冲或作废增票， 必须收到原发票的发票联和抵扣联， 缺一不可， 否则红字发票的开具必须获得对方税务同意的“退税证明”。
六、 换票。
1）
换票指客户需要增值税发票， 但因条件限制无法当即开出， 或事后客户要求换票的， 先给客户普票， 等增票开具后再换回普票的行为。
2）
对顾客要求开具的增票， 自收到日起， 保管期最多为二个星期， 二星期内顾客未换取的， 将增票还与开票人， 不得积压。
3）
普票的换票期限为一个月， 超过一个月的不得更换。
4）
对于换回的普票， 应进行红冲， 并将原小票贴粘与红冲发票后， 红冲发票记账联与增票记账联捏对， 随对账单上交财务。
不得将原小票与增票直接捏对。
5）
财务收到待换增票， 需进行登记， 交付客户时， 由其在登记簿上签收。
七、 本规定从
年
月
日起执行。
内部牵制制度
一、 为了减少损失、 浪费、 提高经济效益， 制定本制度。
二、 任何一项经济业务（包括各项采购等）， 必须由两人以上参与， 不应有脱离监督经济行为。
三、 会计管账、 管票、 不管钱、 不管物； 出纳管钱、 不管帐（除现金、 银行存款日记账外）
不管物， 不管已做帐的记账凭证。
四、 仓库保管人员管好财产、 物资， 包括生产资料、 维修用品零配件、 五金材料等。
五、 办公用品指定专人购买， 专人保管并发出登记。
六、 发生收款业务时， 由会计开具发票， 由出纳收款。
付款时由会计审核发票后， 经总经理批准后付款。
多种收付款单据发票， 必须经总经理签名后， 才能进账。
七、 固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。
购回后要通过仓库保管员验收入库， 根据领料单出库。
报账时要同时附上批准的预算单或请购单、 发票、 入库验收单方能付款。
仓库保管员对时出物资要及时记账、 对账， 如有不符， 应查明原因， 及时处理。
八、 废品处理及领用必须严格手续， 入库要输入库手续， 出库办理出库手续， 领用填写领用单办理领用手续， 且所有仪器必须有仓库保管员或经手人员签字并交财务部一联做账。
九、 会计、 出纳每月月终对现金和银行存款对一次账， 并盘点库存现金。
十、 仓库物资年终必须盘点一次， 据予调整账务和年终成本核算。
年终根据需要可以不定期盘点。
篇五：企业财务管理制度
公司财务管理制度范本 1 文档仅限参考 Word 财务管理制度财务管, , 企业财务管理是对企业在运作过程中的财务活动进行预测、组织、协调、分析和控制扩张提供有力的依它能为企业的发展、, , 更重要的是, , 不仅能管理好企业的各项事务, , 理工作到位了据。总部统一培训, , 财务人员由总部统一招聘统一管理。, , 统一考核, , 统一委派, 公司主管会计, , 不得越级报告。但特殊情况下, , 财务部应按框架结构建立财务信息上传下达渠道可以直接向财务经理反映。, , 认为有重大问题需要上报的: 职责、 负责财务会计电算应用软件使用和年度帐目设置、 科目设置变更、新旧年度会计科目结转等 1. 对会计电算备份的软盘资料负责管理。, , 工作价格设置。, , 负责岗位权限设置、所有客户、商品类别、仓库等标准编码建立 2. 严格按照会计电算化管理制, , 督促有关结算站点做好日常数据备份, , 负责财务组工作站的管理 3. 度要求进行管理。
网络数据安全备份、维护。
4. 软件操作纠错。
5. 各区域的费用控制。
6. 完成领导交办的其它工作。
7. 公司会计制度总则
日止。1 31 月 月 2 12 日起至 1 1 月 月 1 1 会计年度自公历 1. 记录和反映公司本身的各项经营活动。, , 会计核算以公司发生的各项经济业务为对象 2. 会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。
3.
季度和半年度、 会计期间分为年度、 分期结算账目和编制会计报表。, ,会计核算划分会计期间 4. 月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。
是指月末、季末、半年末和年末。, , 本制度所称的期末和定期
会计核算以人民币为记账本位币。
5. 会计记账采用借贷记账法。
6. 会计记录的文字使用中文。
7. 如实反映财务状况和经营成果。, , 会计核算以实际发生的经济业务为依据 8. , , 满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要, , 会计信息符合国家宏观经济管理的要求 9. 满足公司加强内部经营管理的需要。
会计指标口径一致、相互可比。, , 会计核算按照规定的会计处理方法进行 10. 11.
变更的原因及将变更的情况、, , 如确有必要变更不得随意变更。, , 会计处理方法前后各期一致
在财务报告中说明。, , 其对公司财务状况和经营成果的影响
会计核算及时进行。
12. 便于理解和利用。, ,了 会计记录和会计报表清晰明了 13.
会计核算以权责发生制为基础。
14. 15.
收入与其相关的成本、费用相互配比。
合理核算可能发生的损失和费用。, , 会计核算遵循谨
慎原则的要求 16.
不得调整其账面, , 除国家另有规定者外, , 物价变动时各
项财产物资按取得时的实际成本计价。
17. 价值。
作为收, , 会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的 18. 文档仅限参考 Word 文档仅限参考 Word 作为资本性支出。, , 益性支出；凡支出的效益与几个
会计年度相关的
单独反映。, , 财务报告全面反映公司的财务状况和经
营成果。对于重要的经济业务 19. 一、资金管理制度
1
、现金管理
具体核算见第二条。, , 货款户和费用户 --- ）现金科目设两个子目 1 1 （
以保证银行日记, , 月末应编制银行存款余额调整表, , ）
出纳应保证库存现金的日清日结 2 2 （
不准坐支。, , 账账实相符。货款现金必须送存银行
或存入陈晓芳的账户, , 如有多余费用现金应该及时送存银行, ,元 元 2000 ）库存现金定额核定为 3 3 （
上以确保现金的安全。
（；编制“库存现金盘点表”, , 每月至少监盘三次, , ）会
计应定期、不定期对库存现金进行监盘 4 对未达事项进行落实。, ,” 审核出纳编制的“银行余额调整表”
、银行存款管理 2 即货款户和费用, , 各分公司必须开设收支两个银行账户分公。
司资金实行收支两条线的原则。
）1 1 （
费用账户用于分公司所有货款回笼到该账户；, , 货款账户只收不支账户资料交公司财务部备案。户；
的各项费用、税金等支出结算。
需报告, , 若因业务需要而必须开设新的银行账户, , ）新
开账户。分公司不得随意开设银行账户 2 2 （
并报公司财务部, , 对于用途不大的银行账户要及时销户, , 公司财务部同意。银行账户要及时进行清理
备案。
或货, , 万元时 2 2 分公司的货款账户余额达到, , ）回款。
对于销售回款要及时汇入总部银行账户 3 3 （
号前必须把所有货款账户的余额汇入总 5 25 每月, , 必须即时汇入公司总部指定账户, , 款停留达一周以上
部账户。
分公司的费用开支等所需资金由公司财务部根据月度预算。
下拨至各分公司的支费用账户。
）4 4 （
。具体办法详见《费用管理制度》, , 出账户
一律应通过银行转帐进行结算。, , ）支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务 5 5 （
支票备查簿由财务主管保管。, , 并填写支票备查簿, , ①公司支票的购买由出纳负责
人名章由出纳保管。, , 签发支票所需的财务章由财务主管保管, , ②空白支票由出纳负责保管
公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经, , ③现金支票只能由出纳从银行提取现金时使用
济业务往来一律使用转帐支票。, , , 由部门经理和财务主管审核签字, , 应填制规定的借款单, , ④各部门或个人因工作需要领用支票时
十日内到财务部办理报销手续, , 由出纳签发。借款人应在支票领用之日起, , 并报总经理批准后其程序, 如有丢失应立即通知财务部门并对, , 支票领用人应妥善保管
已签发的支票与现金支出报销程序一样。
造成的后果承担责任。
, , 当付款金额无法确定时, , 不得签发任何种类的空白支票, , ⑤出纳不得签发不确定的日期的支票可
并写明用途和收款单位。, , 签发限额转帐支票
对签, , 签发支票时必须按编号序顺使用, , ⑥财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章
错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
与银行及时核对存款余额。, , ⑦应及时登记支票登记簿
、银行承兑汇票的管理规定 3 （严禁收取省辖的银行承, , 才能收取（书面报告）分公司收取银行承兑汇票必须经公司财务部）1 兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。
）银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一致；并必须有银行的 2 2 （
各类公司管理制度整理版 1 目录
第一章总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 一、公司管理大纲 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 二、员工守则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4 第一部分公司管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5 第一章文件管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . . .5 第二章档案管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . .
7 第三章保密制度 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9 第四章印章使用管理制度度 . . . . . . . . . . . . . . 10 第五章证照管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 第六章证明函管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . 15 第七章会议管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 第八章办公用品管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . 18 第九章车辆使用管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . 20 第十章车辆管理补充制度 . . . . . . . . . . . . . . .
21 第十一章交通费用补贴制度 . . . . . . . . . . . . . . 23 第十二章考勤管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . 24 第十三章出差管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . 26 第十四章通讯管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . .29 第十五章公司宴请接待制
度. . . . . . . . . . . . .
29 第十六章员工工作餐管理制度 . . . . . . . . . . . . .32 第十七章借款和报销的规定 . . . . . . . . . . . . .
32 第十八章员工招聘、调动、离职等规定 . . . . . . . . .34 第十九章计算机管理制度 . . . . . . . . . . . . . . .36 第二十章合同管理制度. . . . . . . . . . . . . . . . 36 第二十一章卫生管理制度 . . . . . . . . . . . . . . 45 第二十二章财务管理制度 . . . . . . . . . . . . . . 45 第二十三章财务报销管理制度 . . . . . . . . . . . . 47 第二十四章员工工资发放管理制度 . . . . . . . . . . 51 第二十五章廉政建设制度 . . . . . . . . . . . . . . 54 第二部分各部门管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . .55 第一章行政办公室职责 . . . . . . . . . . . . . . . 55 第二章财务部职责 . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 第三章销售部职责 . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 第四章技术部职责 . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 第五章生产部职责 . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 第六章采购部职责 . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 第七章质量部职责 . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 第一章总则
为加强公司的规范化管理， 完善各项工作制度， 促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。
一、公司管理制度大纲
1 1 、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。
2 2 、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。
3 3 、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。
4 4 、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、 深造的条件和机会， 努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。
5 5 、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。
6 6 、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证， 并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇； 公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、 考核制度， 评先树优， 对做出贡献者予以表彰、。
奖励。
篇六：企业财务管理制度
县希孚技术服务有限公司财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构， 负责公司日常财务管理、 筹资管理和财务分析工作， 其工作范围和职责主要有：
1 .负责公司财务管理工作。
编制公司各项财务收支计划； 审核各项资金使用和费用开支； 收回货款， 清理催收应收款项； 办理日常现金收付、 费用报销、 税费交纳、 银行票据结算， 保管库存现金及银行空白票据， 按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作； 处理、 协调与工商、 税务、 金融等部门间的关系， 依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。
遵守国家颁布的会计准则、 财经法规， 按照会计制度， 进行会计核算； 编制年度、 季度、 月份会计报表； 按照会计制度规定设置会计核算科目、 设置明细账、 分类账、 辅助账， 及时记账、 结账、 对账， 做到日清月结， 账账相符、 账实相符、 账表相符、 账证相符； 管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。
设置成本归集程序和成本核算账表， 做好成本核算， 控制成本支出， 收集登记汇总各项成本数据资料， 及时、 正确地为成本预测、 控制、 分析提供资料； 按合同、 预算、 审核支付各项设备、 材料款项，完善各项成本辅助账的设置， 健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度， 利用会计核算资料、 统计资料及其他有关的资料， 定期进行经济活动分析， 判断和评价企业的生产经营成果和财务状况， 为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。
根据上述工作范围和职责， 为加强财务管理， 特制定本制度。
第一章 资金审批制度
1 .总则
⑴所有款项的支付， 须经公司主管领导批准。
如果主管领导不在公司， 应以电话或传真的方式与其联系， 确认是否批准款项的支付， 事后请其在支出单上补签意见；
⑵财务专用章、 公司法人章及支票必须分开保管， 公司法人章由办公室负责保管， 财务专用章和支票由出纳负责保管。
办公室主任或出纳不在单位期间， 印章应由法定代表人指定的专人保管。
印章代管须办理交接手续， 代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要， 需先填好限额， 并经公司主管领导批准；
⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称， 收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者， 必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；
⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务）
， 须公司主管领导批准；
⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；
⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件， 复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2、 行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销， 须经公司主管领导批准后财务方可报支；
⑵涉及应酬等非正常费用， 须公司主管领导批准。
3.公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本县范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；
⑵公司职员出差根据需要， 由部门经理决定选用交通工具；
⑶公司职员出差期间， 住宿费用及补贴按以下规定执行：
①房租标准：
A、部门经理以上职员， 房租标准为 1 80 元/日； B、 一般职员， 房租标准为 1 20 元/日。
②伙食补贴、 市内交通补贴标准伙食补贴每人 20 元/日； 县内交通费每人 6元/日。
⑷、 实际报销金额超出公司的补贴标准， 需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理， 应指定维修点， 维修费用一般采取银行转账的方式结算；
⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购， 以支票支付。
需用时应办理领用手续， 并由办公室建账予以核销使用；
⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5.办公费用、 会议费用及其他费用管理制度
⑴公司办公用具由办公室统一采购、 管理；
⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、 使用情况；
⑶办公室财产台账为财务部附设账册；
⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、 登记、 定期通报；
⑸公司各部门因工作需要， 需邀请有关单位人员召开会议的， 应由部门经理提出建议， 报总经理批准， 其会务工作由办公室统一安排；
⑹有关工资、 奖金、 福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定， 经总经理批准后报财务部备案。
6.行政费用报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为：
向职工支付工资、 奖金、 津贴、 差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点 1 00 元的零星开支；
⑵公司职员报销行政费用应填写报销单， 由经办人员填写， 公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核， 并按本章第 1 条的规定进行审批支付；
⑶应酬、 礼品费用支出实行一票一单、 事前申报制， 批准后方可实施；
⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证）
， 需领用支票或现金者必须填写借款单。
借款单留财务存底， 待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
⑸支票领用单、 借款单必须由经办人填写， 公司主管领导签字， 财务审核后，由财务部直接支付；
⑹银行支票如发生丢失， 有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。
如系空白支票所造成的损失， 丢失人员负有赔偿责任；
⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章 技术服务成本管理制度
1 .公司所有技术服务合同以及涉及技术服务成本的一切指标、 保证、 承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2.公司服务部主要负责技术服务造价的预测及审核、 技术服务招投标文件的编制、 技术服务决算的审定。
3.技术服务部还负责组织使用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、 材料进行采购， 确保设备材料及时供应， 积极进行市场询价工作， 建立市场价格询价登记薄， 记录材料价格变动的历史资料。
4.财务部主要负责技术服务成本的总体控制工作。
⑴参与有关技术服务经济合同的谈判工作， 及时准确地了解公司各项技术服务成本的构成及用款计划；
⑵负责技术服务进度款的复核工作， 参与技术服务造价的确定和最后决算的审定工作。
5.技术服务中间结算程序。
⑴施工单位于每月 25 日之前， 将技术服务进度结算报送技术服务部审核，技术服务部结合技术服务施工图纸、 施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见， 并在 5 日内送财务部会签；
⑵财务部根据有关文件资料、 施工单位领用的供应材料数额， 以及与施工单位其他经济往来等情况， 并参考公司财务状况提出付款意见， 报送公司主管领导审批。
6.技术服务决算程序。
⑴实施单位应将技术服务决算书以及各项经济签证资料按技术服务中间结算同样的程序报技术服务部复核， 财务部会签；
⑵财务部根据各种经济签证、 合同以及经审定的技术服务决算数和材料结算数， 扣除已付技术服务数及垫付的各项费用， 结算应付技术服务尾数， 提出付款方案， 报公司主管领导批准；
⑶大技术服务办理决算时， 应由公司主管技术服务领导牵头， 由技术服务部、设计部、 财务部及其他有关部门人员组成技术服务决算小组， 按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项技术服务决算；
第三章 财产管理制度
1 .公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；
⑵凡公司购入或自制的机器设备、 动力设备、 运输设备、 工具仪器、 管理用具、 房屋建筑物等， 同时具备单项价值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
⑶凡单项价值在 2000 元以下或价值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；
⑵公司使用机器设备、 动力设备、 工具仪器等由技术服务部归口管理；
⑶办公室和技术服务部应指定专人负责公司财产的业务核算， 应设立台账，登记公司财产的购入、 使用及库存情况， 负责组织公司财产的保管、 维修并制定相应的措施、 办法。
3.财产的购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作， 经财务部会签， 报公司主管领导批准后方可采购；
⑵财产购回后， 应填写财产收入验收单。
财产收入验收单一式两联， 财务部凭财产收入验收单、 财物发票及采购计划办理报销手续。
财产归口管理部门凭验收单登记台账；
⑶各部门需领用固定资产时， 应填写领用单， 领用单需经部门经理同意， 报办公室审批， 公司主管领导批准；
⑷固定资产的领用单由使用部门开具， 领用单一式三联。
一联由领用部门存查， 一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据， 一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；
⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续， 移交手续由财产归口管理部门办理， 送财务部备案。
4.财产的清查、 盘点
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作， 年终必须进行一次全面的盘点清查；
⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；
⑶财产盘点清查后发现盘盈、 盘亏和毁损的， 均应填报损益报告表， 书面说明亏、 损原因。
对因个人失职造成财产损失的， 必须追究主管人员和经办人员的责任；
⑷凡已达到自然报废条件的固定资产， 财产归口管理部门应会同财务部组织评估， 评估情况上报公司主管领导， 由公司主管领导决定处理意见；
⑸凡尚未达到自然报废条件， 但已不能正常使用的固定资产， 使用部门应查明原因， 如实上报； 属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失； 属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的， 应上报总经理， 决定处理意见。
庆城县希孚技术服务有限公司
2012 年 6 月 13 日